研發(fā)活動(dòng)（R&D）與其他產(chǎn)業(yè)活動(dòng)之間的邊界說(shuō)明

     與企業(yè)會(huì)計(jì)賬中有關(guān)研究開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)科目或向稅務(wù)部門(mén)提供的研發(fā)支出輔助賬中歸集的項(xiàng)目具體名稱對(duì)應(yīng)。

     注意事項(xiàng)：若項(xiàng)目名稱出現(xiàn)“生產(chǎn)”“年產(chǎn)”“產(chǎn)業(yè)化”“技改”“技術(shù)改造”“改造”“改良”“示范”“購(gòu)買(mǎi)”“資產(chǎn)”等字樣，系統(tǒng)一般會(huì)認(rèn)為是非研發(fā)項(xiàng)目。

     正確示范：論文/專著/原理/技術(shù)/工藝/+的研發(fā)、研究。

     項(xiàng)目完成日期：填寫(xiě)項(xiàng)目技術(shù)鑒定的年月，項(xiàng)目完成日期為6位編碼，如2023年9月完成并通過(guò)鑒定，則填寫(xiě)202309。

     注意事項(xiàng)：

   （1）如項(xiàng)目當(dāng)年底仍未完成，填寫(xiě)預(yù)期完成時(shí)間。

   （2）如項(xiàng)目年內(nèi)以失敗告終，填寫(xiě)000000。

   （3）如項(xiàng)目未鑒定就投產(chǎn)，填寫(xiě)投產(chǎn)使用時(shí)間。

     按重要程度選擇最主要的項(xiàng)目開(kāi)展形式，并按《研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)展形式分類目錄》選擇相應(yīng)的代碼填寫(xiě)。

     根據(jù)重要程度，選擇項(xiàng)目當(dāng)年最主要的成果形式，并按《研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成果形式分類目錄》選擇相應(yīng)的代碼填寫(xiě)。

     項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)確定的技術(shù)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。若一個(gè)項(xiàng)目有兩個(gè)及以上的技術(shù)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，應(yīng)按重要程度選擇最主要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，并按《研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)分類目錄》選擇相應(yīng)的代碼填寫(xiě)。

     該指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)會(huì)計(jì)賬中有關(guān)研究開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)科目或向稅務(wù)部門(mén)提供的研發(fā)支出輔助賬中項(xiàng)目有關(guān)費(fèi)用對(duì)應(yīng)。

     指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)參加研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的人員合計(jì)。該指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)會(huì)計(jì)賬中有關(guān)研究開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)科目或向稅務(wù)部門(mén)提供的研發(fā)支出輔助賬中人員人工費(fèi)子科目里涉及的全部人員對(duì)應(yīng)。

      注意事項(xiàng)：

    （1）該指標(biāo)是指所有參加過(guò)研發(fā)項(xiàng)目、發(fā)放過(guò)工資的研發(fā)人員，包括中途離職人員。

    （2）研究開(kāi)發(fā)人員1人參與多個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，合計(jì)數(shù)按照1人填報(bào)。

     指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用合計(jì)，包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用及其他費(fèi)用。

     該指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)會(huì)計(jì)賬中有關(guān)研究開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)科目或向稅務(wù)部門(mén)提供的研發(fā)支出輔助賬中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)。與項(xiàng)目表中項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出中的對(duì)應(yīng)關(guān)系一致。

      注意事項(xiàng)：

    （1）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用要填寫(xiě)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生數(shù)。

    （2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)≥機(jī)構(gòu)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

      報(bào)告期末企業(yè)在境內(nèi)自辦的研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)數(shù)量。企業(yè)辦研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)指企業(yè)自辦（或與外單位合辦），管理上同生產(chǎn)系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立（或單獨(dú)核算）的專門(mén)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)機(jī)構(gòu)，如企業(yè)辦的技術(shù)中心、研究院所、開(kāi)發(fā)中心等。

      報(bào)告期內(nèi)企業(yè)辦研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)中用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用合計(jì)。

      企業(yè)須是第一申請(qǐng)人。當(dāng)年申報(bào)數(shù)（被受理，且繳足申請(qǐng)費(fèi)），非累計(jì)數(shù)。

      1.項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)人員

      指報(bào)告期內(nèi)編入研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目并實(shí)際從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的人員。

    （1）若研究開(kāi)發(fā)人員同時(shí)參加兩個(gè)及以上研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，可重復(fù)計(jì)算人數(shù)。

    （2）按照實(shí)際參與該項(xiàng)目的研發(fā)人員填寫(xiě)。需滿足從事研發(fā)活動(dòng)的實(shí)際工作時(shí)間占制度工作時(shí)間10%（含）以上。

      2.項(xiàng)目人員實(shí)際工作時(shí)間

      指報(bào)告期內(nèi)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中研究開(kāi)發(fā)人員實(shí)際工作的時(shí)間總和，按月計(jì)算。

    （1）同時(shí)參加兩個(gè)及以上項(xiàng)目的人員，應(yīng)按項(xiàng)目分別計(jì)算工作時(shí)間，一個(gè)人在1年內(nèi)的實(shí)際工作時(shí)間不得超過(guò)12個(gè)月。

    （2）項(xiàng)目實(shí)際人員實(shí)際工作時(shí)間≤107-2表研究開(kāi)發(fā)人員合計(jì)*12個(gè)月。

     注意：以上不包括委外項(xiàng)目人員數(shù)據(jù)。

      指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)參加研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的人員合計(jì)。

      1.指所有參加過(guò)研發(fā)項(xiàng)目、發(fā)放過(guò)工資的研發(fā)人員，包括中途離職人員。

      2.該指標(biāo)包含項(xiàng)目人員、管理和服務(wù)人員。

      3.研究開(kāi)發(fā)人員1人參與多個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的，合計(jì)數(shù)按照1人填報(bào)。

      4.一般情況下，研究開(kāi)發(fā)人員不能大于從業(yè)人員。

一

研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況

二

研究開(kāi)發(fā)資產(chǎn)情況

三

R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出核算

     新穎性、創(chuàng)造性、不確定性、系統(tǒng)性、可轉(zhuǎn)移性。若僅是對(duì)已有產(chǎn)品、工藝等進(jìn)行一般性改進(jìn)則不算研發(fā)。

     按報(bào)告期1-3季度的實(shí)際所得稅減免額+第4季度的預(yù)估數(shù)(首選)、報(bào)告期上一年的實(shí)際所得稅減免額(次選)、報(bào)告期當(dāng)年的所得稅減免額預(yù)估數(shù)(末選)的順序填報(bào)

     不是，對(duì)尚未得到當(dāng)年減免稅額的企業(yè)，按上年實(shí)際減免稅額填報(bào)。

      60億元。

      根據(jù)企業(yè)實(shí)際的研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行填報(bào)(如研發(fā)中心為獨(dú)立法人，則濟(jì)南公司填報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目為委托開(kāi)展;如研發(fā)中心為非獨(dú)立法人，則濟(jì)南公司填報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目為自主完成)。若有合作項(xiàng)目的以合作形式進(jìn)行填報(bào)，填報(bào)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出為本企業(yè)實(shí)際支出的(不含合作方的支出)。

      不一定，根據(jù)有關(guān)研發(fā)會(huì)計(jì)科目或向稅務(wù)部門(mén)提供的研發(fā)輔助賬填報(bào)報(bào)表相關(guān)指標(biāo)。

       不填報(bào)。

      指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)研發(fā)人員中實(shí)際從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的時(shí)間占制度工作時(shí)間90%及以上的人員。

      按照實(shí)際工時(shí)比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>